取得住宿费增值税专用发票，能否抵扣？答案是：有的可以，有的不行
创始人
2025-12-05 02:22:07
住宿费增值税专用发票能否抵扣
我公司是一般纳税人，员工出差、休探亲假，以及公司组织员工外出旅游产生的住宿费，我们都取得了增值税专用发票，请问这些专票能否抵扣进项税额？
【解答】一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：
1. 可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。
2. 不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。
需要特别提醒的是，若属于不可抵扣情形，即使已认证抵扣，也需在后续纳税申报时做进项税额转出处理，避免税务风险。
来源：国家税务总局
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