向自然人支付“劳务报酬”的企业，经办人登录自然人电子税务局WEB端，发起“劳务费发票代开申请”，取得劳务报酬的自然人缴纳增值税等税费后，系统自动代开劳务报酬的数电发票传送至企业。

自然人劳务报酬“反向开票”

自然人

代开劳务报酬发票

开票操作指引

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PART.01

劳务报酬发票代开发起

01

登录自然人电子税务局

WEB端

企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择【单位办税】进入扣缴功能，然后依次点击【扣缴申报】→【个人代开发票】→【发票代开发起（劳务报酬）】进入功能页面。

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-左右详细步骤-

02

发起申请

点击【发起申请】开始为代开申请人发起劳务报酬发票代开信息。

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03

填写发票要素信息

发票信息包括“销售方信息”“购买方信息”“项目信息”“应税行为信息”“其他信息”。

小贴士：销售方信息选择本次的代开申请人，若未查询到请先前往【人员信息采集】功能进行添加。

销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”“实习学生（全日制学历教育）”的人员，且销售方需已注册个人所得税APP。

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-左右详细步骤-

04

提交申请

完成以上信息录入后，点击【提交】进入确认信息页面，对信息确认无误后，点击【确定提交】完成提交。

提交成功后，代开申请人的个人所得税APP同步收到相应的“劳务费发票代开申请”待办。

PART.02

办理“劳务费发票代开申请”待办

① 登录个人所得税APP

若企业已为代开申请人（销售方）发起劳务费发票代开申请信息，则代开申请人登录个人所得税APP，进入待办频道页，可查看到“劳务费发票代开申请”待办。

点击待办的【去处理】，进入发票信息确认页面。

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② 进入代开申请流程

在“发票信息”页面，代开申请人确认企业预填的销售方信息、购买方信息、项目信息、应税地信息、备注信息是否正确，不支持代开申请人修改，如有异常，可联系企业修改。

小贴士：企业可登录WEB端在“发票代开发起（劳务报酬）”功能进行修改。

确认申请信息无误后，点击【下一步】进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项征收项目应纳税额、减免税额、应缴税额等信息。

确认无误后，点击【提交】完成代开申请信息提交。

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-左右详细步骤-

③税款缴纳

代开申请提交后，进入税款缴纳流程。选择缴款方式，通过选择的缴款支付应用完成支付后，回到个人所得税APP，确认支付结果。

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-左右详细步骤-

④ 发票开具

税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。点击【查看发票】进入发票详情页面，可预览和下载电子发票。点击【查看完税证明】进入完税凭证下载页面，可将凭证下载保存至本地。

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小贴士：查看发票

销售方查看发票

销售方完成发票开具后，在“办&查”频道，点击【发票管理】→【我的票夹】→【我销售的】可查看到已开具的代开发票。

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-左右详细步骤-

经办人查看发票

销售方完成发票开具后，发起发票代开的经办人也可登录个人所得税APP查看发票。经办人进入在“办&查”频道，点击【发票管理】→【我的票夹】→【我经办的】可查看到已开具的代开发票。

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-左右详细步骤-

PART.03

扣缴申报关联发票

A

通过“个人代开发票明细

查询”扣缴申报关联发票

登录自然人电子税务局WEB端

企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择【单位办税】进入扣缴功能，然后依次点击【扣缴申报】→【个人代开发票】→【个人代开发票明细查询】进入功能页面。

扣缴申报

勾选需要与扣缴申报关联的发票，点击【扣缴申报】，进入扣缴申报页面，同时系统基于代开发票数据自动生成本月扣缴申报信息。点击姓名，可查看到生成的扣缴申报明细信息。核对信息后，点击【保存】完成申报信息。

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-左右详细步骤-

B

通过“扣缴申报”关联发票

登录自然人电子税务局WEB端

企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择【单位办税】进入扣缴功能，然后依次点击【扣缴申报】→【综合所得申报】→【劳务报酬（不适用累计预扣法）】进入功能页面。

点击待扣缴发票明细

【待扣缴发票明细】，将出现弹窗，展示非汇总代开的所得项目为劳务报酬所得、申报状态为未申报或部分申报、发票状态为正常的发票数据。可单选或多选发票数据，点击【导入申报】，系统根据发票信息自动生成相应的申报数据。

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-左右详细步骤-

在录入扣缴申报时关联发票

也可以在录入扣缴申报收入信息时手动关联发票。点击【添加】进入扣缴申报填写页面，选择需扣缴申报的自然人。“是否关联发票信息”选择【是】，弹窗显示该自然人未扣缴申报的代开发票信息，企业办税人员可勾选发票来与申报关联。关联成功后，企业办税人员可手动录入其他信息，点击【保存】完成填写。

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-左右详细步骤-

来源：甘肃税务

此项业务正在甘肃等地试点，有望明年全面推行。