在财税工作中

电子税务局是一个不可或缺的办税平台

但偶尔也会出现令人“难以捉摸”的情况

例如税务数字账户中查不到需要抵扣的发票

别着急，今天就为大家揭示

发票“失踪”的幕后真相

一、查询条件设置是否准确

在【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块，查看查询条件是否设置准确，比如勾选状态、开票日期、更多查询中的发票状态、发票票种等信息，是否与所查发票一致。

二、票面信息是否正确

三、是否误操作为“不抵扣勾选”

在【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】模块，设置查询条件，点击【查询】，便可得到符合筛选条件的发票信息的查询结果，如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，可进行撤销勾选操作。

四、发票状态是否为“已勾选”或误勾选“退税”

在【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】模块，查看发票详情。

若出口企业误将用于抵扣的发票勾选成出口退税发票，须区分三种情形处理：

如发票还未操作“用途确认”，发现勾选错误时，可以直接取消“出口退税勾选”。

如发票已“退税勾选”且已操作“用途确认”，但尚未用于退税申报，可通过登录电子税务局，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【进货凭证信息回退申请】模块办理，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，即可调整用途。

如发票已经操作“用途确认”并已申报退税，且符合开具“出口转内销证明”的条件，应向退税的主管税务机关申请开具“出口转内销证明”，税务机关审核通过后可继续到【抵扣勾选】模块办理勾选认证。

五、是否涉及农产品发票、海关缴款书、代扣代缴凭证需在其他功能操作的情况

如果企业收到农产品发票，可以点击下方链接了解具体抵扣勾选操作：

如果企业收到海关缴款书、代扣代缴凭证，需要进入【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】-【海关缴款书】/【代扣代缴完税凭证】模块进行勾选提交。

对于双抬头海关缴款书、无法清分以及对清分结果有异议的单抬头海关缴款书，要先通过【税务数字账户】-【发票业务】-【海关缴款书采集】模块采集后，相关信息才能进入【抵扣勾选】-【海关缴款书】中进行抵扣勾选操作。

六、餐饮服务取得的增值税专用发票不得进行抵扣勾选

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。即使取得餐饮服务的专票，因其属于上述不得抵扣范围，纳税人需在税务数字账户中直接选择“不抵扣勾选”或抵扣后作进项税额转出处理。

来源：常州市高新区税务局

编发：常州市税务局税收宣传中心