2026年个人开发票，多少金额免税？_消费观察

创始人

2025-12-30 19:20:47

在共享蓬勃发展的背景下，个人与企业发生临时性业务往来的场景越来越常见。例如自由职业者为企业提供设计、咨询、技术服务或维修服务等。这种模式一般为“项目式”合作，企业需要凭票入账，而个人因未注册主体无法自行开票，需通过税务机关代开。

一、代开税种及免税额度

自然人代开发票主要涉及以下税种：

1，增值税：

2，附加税：

3，个人所得税：

判定为劳务报酬所得，按照20%-40%税率，由付款方代扣代缴并申报。经营所得单次金额4000元以内，扣减费用800后为确定收入额。也就是说，单次金额800元以内，免征个税。
判定为经营所得，税率通常为1%-3%，自行缴纳且出具完税证明。

二、代开发票注意事项

1，个人身份为大陆公民，年龄建议在55岁以内。不能是受票方股东、财务等人员，避免关联交易。

2，业务真实合规，避免虚开发票。确保三流一致原则，除了发票，业务合同，银行流水，交付凭证等均需要保留。

3，禁止变名代开发票，例如把“技术服务”更改为“咨询服务”。

4，代开发票通常为增值税普票。

三、园区税收政策

自然人代开发票更适合业务临时、偶然的场景。对于业务频繁的个人，建议提前布局，可以通过注册个体工商户，结合地方税收优惠政策实现“轻税负”运营，要求业务真实。

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