浅析财政预算绩效管理（上）
01
一句话概括预算绩效管理
“花钱必问效，无效必问责”
预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，强调预算支出的责任和效率。通俗的讲就是财政资金投入与回报的综合评价，该不该花钱，花多少钱以及钱花的是否值得。
02
绩效管理的基本要素
预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理理念和管理机制。
预算绩效管理主要包括绩效目标、绩效监控、绩效评价和绩效管理结果运用等构成要素。
03
哪些部门要参与绩效管理？
01
财政部门：
统一组织管理绩效实施工作；审核绩效目标；开展绩效监控、绩效评价等工作。
02
预算部门：
制定本部门绩效管理体系（含共性指标）；推进本部门绩效管理工作；监督绩效监控工作；审核、汇总并提交绩效自评报告至财政部门。
03
处室/科室/股室（预算单位内部）：
制定绩效管理的操作细则（含个性指标）；制定绩效目标；上报监控进度；提交绩效自评报告至主管部门。
04
绩效管理到底管些啥？
纳入政府预算管理的资金都是绩效管理的对象。
01
绩效管理的评价对象：
（1）基本支出绩效评价：如人员支出、公用经费
（2）项目支出绩效评价：如宣传文化专项资金、排污费专项资金
（3）部门整体支出绩效评价：如环保局整体支出、林业局整体支出
02
绩效管理的评价指标体系：
（共性指标：投入指标\过程指标、个性指标：产出指标\效果指标）
（1）投入指标：项目立项、资金落实等情况
（2）过程指标：业务管理、财务管理等情况
（3）产出指标：衡量该项目的具体产出情况
（4）效益指标：衡量该项目能带来什么效益或成果
05
如何设置绩效目标的指标体系
一级指标 |
二级指标 |
三级指标 |
指标值 |
产出指标 |
数量指标 |
完成数量 工程量 任务数 采购批次 出差人次 支持服务人数 …… |
具体数值 例如：当年计划值 国家公布的行业标准 相同行业历史标准 预算相应匹配数 ...... |
质量指标 |
合格率 覆盖率 优良率 国际标准 ...... |
**% 例如：≥**% 国家公布的行业标准 标杆比较 横向标准 ...... |
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时效指标 |
按计划完成时间 及时率 时间节点 ..... |
**%、**月~**月 例如：国家公布的行业标准 当年计划时间 ...... |
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成本指标 |
成本节约率 产品价格/单个投入 成本控制 ...... |
**%、**万元/批 例如：标杆比较 行业经验 市场调查 ...... |
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效益指标 |
经济效益指标 |
经济价值 当地经济发展 利润 税收/产值 ...... |
**万元、**%、具体数值、**年、增长、提高 例如：国家标准 横向先进地区对比 行业标杆 行业数据 参考历史经验比较 ...... |
社会效益指标 |
就业人数 群体性事件降低率 当地社会发展 ...... |
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生态效益指标 |
空气、土壤、水质改善 绿化率 减少污染排放 PM2.5降低数 ...... |
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可持续影响指标 |
可复制性 项目影响持续时间 ...... |
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服务对象满意度指标 |
“具体服务对象”满意度 投诉率 ...... |
≥**%、≤**% 根据实际情况设立具体值 |