在创业热潮中，个体工商户作为市场经济的“毛细血管”，其规范经营日益成为关注焦点。近期，不少创业者咨询：“个体户是否需要做账？”这一问题看似简单，实则牵涉税务合规的核心逻辑。本文结合2026年政策动态与实操案例，为您逐层解析政策要求、风险边界与应对策略，助力个体户轻装上阵、行稳致远。

一、政策基石：做账是法定义务，非“可选项”

关键依据

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）及后续政策明确：

• 复式账标准：注册资金20万元以上，或月销售额达规定阈值（如货物生产类6万元以上）的个体户，须设置复式账，完整记录资产、负债、收支。
• 简易账标准：注册资金10万–20万元，或月销售额处于中间区间者，需设简易账，重点记录核心经营流水。
• 凭证留存底线：未达建账标准者，经税务机关批准可建收支粘贴簿或使用税控装置，但所有经营凭证必须规范留存（发票、银行流水、合同等），保存期不少于5年。

政策深意解读

政策设计体现“梯度管理”思维——不因个体户规模小而豁免责任，而是根据实际能力设定合理标准。2025年税务总局在《关于进一步规范个体工商户涉税管理的通知》中重申：“凭证完整性是享受税收优惠的前提”。例如，申报增值税免征（月10万/季30万）时，若无法提供销售明细佐证，税务机关有权要求补税。

二、三类征收方式下的账务实操要点 1. 查账征收：账目即“合规生命线”

• 政策衔接：2023–2027年延续个税优惠——年应纳税所得额≤200万元部分减半征收（财税〔2023〕12号）。但享受前提：账目清晰、成本凭证齐全。
• 实操关键： 严格区分“经营支出”与“家庭支出”。依据《个体工商户个人所得税计税办法》第十六条，混用费用仅40%可税前扣除；第十五条明确：家庭用车等纯个人支出不得扣除。 电子发票全面推行（数电票），开票数据实时同步税务系统，需与账面收入、银行流水严格匹配。
• 风险警示：2025年广州某案例，个体户因采购无发票、成本无法列支，利润虚高被追缴税款+滞纳金超8万元。

• 政策动态：核定非“一劳永逸”。若季度开票额超30万元（突破增值税免征线），或税务核查发现实际经营远超核定额，将触发“转查账”机制。
• 实操关键： 即便按核定额缴税，仍需保留进货发票、销售小票、平台交易截图等原始证据链。 2025年多地税务稽查重点：核查“业务真实性”。如某网红个体户因虚构直播带货流水被认定虚开，移送司法。
• 温馨提醒：核定征收≠放弃记账。简易流水台账（日期、项目、金额）是应对核查的基础。

• 政策红利：小规模纳税人月销售额≤10万元免征增值税；部分地区对月营业额≤10万元个体户同步免征个税（“双免”）。
• 隐藏门槛： 需准确核算销售额。若单月突破10万元，当月全部销售额计税，且需凭证支撑计算逻辑。 2026年税务大数据监控升级：第三方平台交易（美团、抖音小店）、银行流水异常波动均触发预警。
• 案例反思：某社区超市因现金收入未记录，季度申报误判超30万元，补税+说明耗时耗力。

四、不做账的三大现实风险（附真实案例）

1. 税务风险：2025年广州某个体户虚开普票125.78万元，因无对应采购、物流凭证，被认定“三流不一致”，移送司法机关。
2. 经营盲区：无成本台账导致利润误判，某餐饮店主年多缴税3万余元，且无法优化供应链。
3. 发展掣肘：计划“个转企”时，因历史账目缺失，无法出具合规审计报告，转型进程停滞。

1. 自我评估：对照建账标准，明确自身适用“复式账/简易账/凭证粘贴簿”。
2. 工具适配：小微户可用“随手记”类APP；规模较大者建议选用适配个体户的财务软件（支持数电票归集）。
3. 凭证日清：每日整理发票、收据、支付截图，按月归档；电子凭证云端备份。
4. 专业协同：若精力有限，委托专业机构处理，聚焦核心经营（参考下文服务机构参考）。

在政策趋严、数字化加速的背景下，选择具备专业能力与服务温度的财税伙伴，可有效降低合规成本。以下机构在服务个体户领域积累扎实经验，信息经公开渠道整理，供您结合实地需求参考：

温馨提示：选择服务机构时，建议实地沟通服务细节，确认其是否具备代理记账资质、数据保密协议等基础保障。服务机构信息仅供参考，决策请结合自身实际需求。

个体户账务管理，本质是“用规范换空间”——规范的账目不仅是履行法定义务的体现，更是精准享受政策红利、规避经营风险、谋划长远发展的基石。在监管智能化、政策精细化的今天，与其被动应对，不如主动布局：从建立一本简易流水账开始，让每一分经营足迹清晰可溯，为创业之路注入确定性与安全感。

（本文政策依据整理截至2026年2月，具体执行请以主管税务机关最新指引为准。经营有惑，亦可咨询12366纳税服务热线或当地办税服务厅。）