借用员工身份注册个体工商户分流营业收入逃税，罚
7月8日，重庆市税务局通报了一起典型偷税案件。该局第七稽查局近期查实，秀山县宇诚通信有限公司借用员工身份注册个体工商户分流营业收入，虚假申报偷逃税款72.08万元。
据介绍，税务部门依托税收大数据开展风险筛查时，发现宇诚通信购销数据存在重大疑点。2022至2023年间，该企业向运营商采购手机8800台，但对外开具销售发票仅对应520台手机。同时该企业未申报未开票收入，购销差异巨大，税务机关随即立案核查。
检查人员实地走访企业线下门店，该公司以入驻运营商营业厅模式经营手机销售与维修业务，虽能够提供账簿，但账目核算混乱，库存出入库无明细台账，面对税务人员库存盘点要求，企业多次找理由拒不配合，真实经营情况难以直接核实。稽查团队转换核查思路，从企业成本费用切入寻找突破口。
检查人员发现，企业两名职工频繁报销异地差旅费，但其门店均在本地经营，不存在高频外出出差的合理业务需求，异常差旅支出成为关键线索。经核对社保、个税申报资料，确认报销人员均为企业在职职工，顺着出差地址深挖，查实二人在外地注册3家以“宇诚通信店”命名的个体工商户。
检查人员赴个体户注册地实地核查，3家个体户均未完成事务信息确认，其中2户正常存续、1户已注销。执法人员调取商户POS机、第三方收款账户流水后发现，个体户经营收款最终全部回流至宇诚通信对公账户，个体户从未自主申报经营收入。面对完整资金证据，个体户名义经营者承认，自身是企业员工，收益归属均为宇诚通信且3家个体工商户均未申报收入。
税务部门调取企业对公银行流水比对申报数据，发现银行入账收入较企业增值税申报收入多出500余万元，与个体户归集资金规模基本吻合。经执法人员释法明理，企业法定代表人邓继东承认全部违法事实。经查实，该公司通过关联个体户共计隐匿经营收入568万元，少缴增值税、企业所得税等各类税款72.08万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务部门依法对其追缴税费、加收滞纳金并处罚款合计149.63万元，目前全部款项已足额追缴入库。
上游新闻记者 陈瑜