在农产品收购行业，不少企业会遇到这样的难题：向零散农户收购农产品时，农户不愿提供身份信息，或是为了图方便，就用了其他人的身份信息开具收购发票用于抵扣。

这时候问题来了——这种“冒用身份”开票的行为，是不是一定构成虚开发票犯罪？今天就用通俗的语言，把这个问题讲透！

一、先搞懂：农产品发票为啥能抵扣？

根据现行《增值税暂行条例》以及即将2026年1月1日施行的《增值税法》规定：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

而企业从这些农业生产者手里收购农产品，没法拿到增值税专用发票，所以政策允许凭农产品收购发票或农产品销售发票，按买价和对应扣除率计算进项税额抵扣。

简单说：农产品收购发票是企业抵扣税款的合法凭证，这也是它成为不少不法分子“钻空子”目标的原因。

二、这些情况，肯定涉嫌虚开发票犯罪！

近年来税务部门曝光的多起案件，都指向了同一种违法操作：无真实交易，纯靠冒用他人身份信息虚构收购业务，虚开农产品收购发票抵扣进项，再对外虚开增值税专用发票赚开票费。

举两个典型案例：

• 金华某棉花收购经营部：冒用他人身份虚开收购发票，再对外虚开专票，违法所得166.61万元，最终被没收违法所得、罚款50万元，移送公安机关；
• 吉安某木业公司：同样靠虚开农产品收购发票抵扣后对外虚开，被追缴税费+罚款共计571.71万元，移送公安。

这类行为的核心是“无真实交易+以骗抵税款为目的”，明显属于“虚开用于抵扣税款发票”，百分百涉嫌虚开发票犯罪。

三、关键区别：有真实交易的“冒用身份”，算犯罪吗？

这是最容易踩坑的地方！很多企业不是故意骗税，而是真的有收购业务，只是开票时用了他人身份，比如：

A木业公司从甲、乙、丙等农户手里真实收购木材，但农户不愿提供身份信息，A公司就用了戊、己等人的身份开收购发票抵扣。这种情况，构成犯罪吗？

结论先摆在这里：不一定，大概率不构成犯罪！

关键看两个核心点，这也是行政虚开和刑事虚开的本质区别：

1. 主观目的：是否以“骗抵税款”为目的？企业只是因为农户不配合或图方便才用他人身份，并不是想无中生有骗税；
2. 实际后果：是否造成国家税款损失？有真实收购业务，企业本身就有合法的抵扣权，只是发票信息不规范，并没有让国家税款变少。

最高法院、最高检察院的司法解释也明确了：不以骗抵税款为目的，且没有造成税款损失的，不按虚开用于抵扣税款发票罪论处。

简单总结：行政上可能认定为“虚开发票”（因为发票信息与实际不符），但刑事上不构成犯罪！

四、企业必看：如何规避这类风险？

如果已经因为开票信息问题陷入争议，或想提前规避风险，记住这两点：

1. 留存证据佐证真实性：整理好农产品采购合同、过磅单、运输记录、向农户支付货款的资金流水等，证明业务是真实发生的；
2. 日常经营尽量合规：收购时尽量让农户提供真实身份信息，实在无法提供的，做好书面说明并留存相关沟通记录，避免因“图方便”留下隐患。

最后再划重点：判断是否构成虚开发票犯罪，真实交易是前提，主观目的和是否造成税款损失是核心。单纯因操作不规范冒用他人身份开票，不等于刑事犯罪，但行政违规的风险仍需警惕！