数

电

发

票

全新数字化发票

提起发票，大家都不陌生，购物、报销都离不开它。但最近常听的“数电发票”，它到底是啥、有啥特点、又怎么开呢。今天啊，咱就把数电发票的来龙去脉说清楚，让你一看就懂、一用就会。

数电发票，它的全称是“全面数字化电子发票”，是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。简单理解：它不是“纸质发票的电子版”，而是从根源上重新设计的、纯数字化的发票，就像把以前的“纸质车票”变成了现在的“铁路电子客票”，全程在线生成、传递、使用，不用再打印报销凭证，便利度非常高。

2021年12月1日起，数电发票先行在广东、上海和内蒙古试点推行，后逐步扩大至全国。数电发票通过技术赋能，实现了发票全领域、全环节、全要素的电子化，不仅提升了企业办税效率，也推动了税收征管的数字化转型，是优化营商环境、降低制度性交易成本的重要举措。基于此，国家税务总局决定，自2024年12月1日起在全国正式推广应用数电发票。

PART ONE

那数电发票与传统发票到底有啥区别呢

1

样式更简洁

数电发票没有以前纸质发票的“密码区”“校验码”“发票代码”，只保留了发票号码、开票日期、购买方/销售方信息、金额、税额等核心内容，一眼看过去更清爽；

开具更灵活

数电发票不用像以前那样“申请发票领购簿”“领纸质发票”，企业登录电子税务局官网，在我要办税--开票业务中就能直接开票，在发票额度范围内想开多少张、开多大金额，都能在线操作；

2

3

全国统一管

不管你是北京的企业，还是广东的企业，都在电子税务局官网上操作，发票信息全国互通，不存在“地区差异”。

PART TWO

相比传统纸质发票，数电发票的优势太明显，不管是企业还是个人，用起来都更省心：

省成本：企业不用再买打印机、打印纸、发票专用章，也不用花邮费寄发票，一年下来能省不少钱；

省时间：开票不用等领票，开出来后直接通过邮箱、微信、QQ发给对方，对方秒收，不用再等快递；

不丢失：数电发票存在电子发票服务平台的“发票库”里，不管是开票方还是收票方，随时能查、能下载，再也不怕丢发票、发票过期；

好报销：个人报销时，不用再贴纸质发票，直接把数电发票的电子版上传到公司报销系统，财务在线审核，报销速度快一倍。

知道了数电发票的优点，那数电发票有哪些种类呢？

数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括增值税专用发票、普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路电子客票、机动车销售统一发票等。数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。

PART THREE

到这，有些经常使用发票的朋友就会问了，数电发票开票额度不够用怎么办？其实啊，数电发票有四种方式能调额度！也就是说，数电发票的额度不是死的，系统会自动调，自己也能申请，咱用例子说清楚：

1.月初赋额调整。月初赋额调整是指系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。

2.赋额临时调整。赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。

举例说明

2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。

3.赋额定期调整。赋额定期调整是指系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。

举例说明

2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。

4.人工赋额调整。人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。

举例说明

C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。

PART FOUR

有了开票额度，那咱们说说怎么用数电发票？其实超简单，分“开票方”和“收票方”两步讲：

第一步：开票方怎么开数电发票？

01

登录平台

企业会计登录电子税务局官网，完成实名认证；

02

填写信息

03

确认开票

核对信息没错后，点击发票开具，数电发票就生成了，系统会自动分配一个唯一的“发票号码”；

04

交付对方

可以直接在平台上选择“邮箱交付”“二维码交付”，把发票发给购买方，对方查邮箱或扫码就能收到。

第二步：收票方怎么用数电发票？

01

接收发票

除了选择邮箱、二维码等方式接收对方发来的数电发票外，还可以登录电子税务局，在“我的发票”里查收，确认发票信息和业务是否匹配。

02

查验真伪

如果担心是假发票，单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台进行查验。

03

保存使用

企业可以把数电发票下载下来，存在电脑或云盘里，记账时直接用电子版；个人报销时，按公司要求上传电子版到报销系统，不用再打印出来贴单。

04

勾选抵扣

如果是企业收到的数电专票，登录电子税务局，点击我要办税—税务数字账户—发票勾选确认—抵扣类勾选，查询未勾选发票，勾选发票后确认就可以了。

这里也提醒大家一个小误区：很多人觉得“数电发票一定要打印出来才有效”，其实不用！根据国家规定，数电发票的电子版和纸质版具有同等法律效力，只要能提供电子版，不管是记账、报销还是维权，都受法律保护。

PART FIVE

说了这么多，相信你会对数电发票有了初步的认识。那现在全国都在使用数电发票了，使用过程中也产生了很多疑问，今天，咱们就梳理出了3个常见问题，给大家一次性讲清楚。

Q

开不同发票，共用一个额度吗？

A

对！不管开数电发票，还是纸质的增值税专票、普票，都用同一个总额度。而且数电发票在额度内，想开多少份、单张开多少，都没限制。

Q

数电发票怎么交给对方？

A

这很简单，数电发票开票成功后，开票方可通过税务数字账户自动交付数电发票；也可选择自行交付方式，通过邮箱交付、二维码交付，或者将发票下载到电脑本地后再通过其他方式交付给购买方。

Q

开了红票，额度能回来吗？

A

回答是肯定的，能！当月开了红字数电发票（就是冲销原来的发票），系统会马上把对应的额度加回来，不浪费额度。

好了，今天咱们就先聊这么多。后续如果您在数电发票使用中遇到问题，您可以登录电子税务局官网，用“征纳互动”就能智能答疑，也可直接拨打税务局电话进行咨询。

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来源：国家税务总局泰安市税务局

国家税务总局泰安市岱岳区税务局

审核：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处

编发：国家税务总局山东省税务局办公室

编审：纪孟君 邵洋洋

责编：桑 军