税务部门提醒纳税人对近三年境外所得开展自查

记者：刘开雄

记者1月16日从国家税务总局有关部门获悉，税务机关持续加强对居民个人境外所得纳税的宣传辅导，去年以来提醒纳税人对2022年至2024年从境外取得的收入进行自查。

按照税收征管法等法律法规规定， 因纳税人不进行纳税申报或计算错误造成不缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；构成偷税的，依法进行处理。

居民个人从境内外取得的所得依法缴纳个人所得税，属于国际通行做法，有利于防范跨国逃避税，维护国家税收权益。税务部门提醒，依法纳税是每个公民应尽的义务，纳税人如果发现自己此前未按规定申报境外所得的，要依法及时补正申报。

来源：新华社 记者：刘开雄

THE END

以为海外收入税务局查不到？这个“追溯期”的误解该打破了!

作者/税多梦长

2026年初这波针对境外收入的合规自查行动，力度之大、追溯之深，确实让不少人心头一紧。最近关于境外收入补税的消息确实引发了广泛关注。

最近某媒体的一篇报道《境外收入的补税追溯期最早可至2017年》再次引发舆论关注，2025年以来，不少税务居民接到税务部门提示和通知，要求自查个人境内外所得并及时进行纳税申报，但补税追溯范围主要为近3年内，以2022年、2023年为主。

简单来说，针对境外收入的监管力度确实在系统性加强，追溯过往收入是事实，但其法律依据和具体执行，与部分媒体报道的角度存在重要区别。既然咱们都在聊这个话题，我也结合最新的动态，帮你把这事儿拆解得更透彻一点，看看这“从2017年开始算账”背后，到底藏着什么门道。

一、关键解读：为什么会有“最早至2017年”的说法？

1. 2017年，并不是一个随意划定的年份，而是中国跨境税务监管的一个关键分水岭。

数据的底气：到了2018年9月，中国首次与其他国家（地区）交换了金融账户涉税信息。现在已经是2026年了，税务机关手握这7-8年积累下来的数据，再结合国内的金税系统进行“多维画像”，以前那些觉得“山高皇帝远”的隐秘角落，现在基本都透明了。

2. 这与税收违法行为的性质直接相关：

对于“未申报”行为：需要区分是疏忽遗漏还是故意偷税。

如果是计算错误等失误，税务机关的追征期通常为3年，特殊情况可延长至5年。

如果被定性为 “偷税” ，那么追征其未缴税款和滞纳金没有期限限制。媒体报道中提及“最早可至2017年”的情形，很可能指向这种对涉嫌偷税行为的无限期追查。

对于“已缴税抵免”：如果你在境外已缴税，回国办理税收抵免时，提供纳税凭证的追溯期按规定不得超过五年。这强调的是纳税人行使抵免权利时的期限。

二、核心问题梳理

1. 哪些收入在“算账”范围内？

很多朋友以为只有工资才算，其实这次查得很细。只要是中国税务居民（通常指在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人），以下这些境外收益都得纳入申报：

投资所得：美股、港股的股息红利，海外基金分红（这可是重灾区，很多人觉得是“小钱”没申报）。

资本利得：买卖境外股票、债券赚的差价，甚至出售海外房产的收益。

财产性收入：出租境外房产收到的租金。

其他：特许权使用费、境外劳务报酬等。

2. 主动申报VS被动挨打

这就好比闯红灯，现在马路上全是摄像头（大数据）。面对这种情况，态度决定后果。这就需要我们分清性质，理解“失误补税”与“偷税追征”的天壤之别，切勿将历史问题拖延成违法风险。

如果你选择主动自查补报，通常面临的后果是补缴税款加上滞纳金。虽然滞纳金累积起来也不少，但这属于“花钱买平安”，最大的好处是不会有罚款，也不会被认定为偷逃税而列入失信名单，个人名誉和未来的金融信用都能保住。

反之，如果你抱着侥幸心理，结果被税务机关立案稽查，性质就变了。除了补税和滞纳金，你很可能还要面临0.5倍到5倍的罚款。一旦被定性为偷税，不仅名声受损，还可能影响征信，严重的甚至会被限制出境。这笔账怎么算都不划算。

三、监管升级的核心原因：CRS与大数据

此次监管升级并非突然之举，而是全球税务透明化与中国税收大数据系统成熟的必然结果。

全球信息交换（CRS）：你在海外的存款、投资收益等信息，已定期被报送至中国税务机关。

征管进入实质阶段：前期，税务机关主要是在积累数据和进行宣传。2025年以来，已进入实质性核查阶段，多地通报了个人因境外收入未申报被要求补税并缴纳滞纳金的案例。

未来更严格：从2026年开始，CRS 2.0 将在BVI、开曼群岛等地率先实施，加密资产报告框架（CARF） 也将推进，意味着覆盖的资产类型更广，信息更透明。

四、个人行动指南

面对当前形势，“钱袋子要干净又踏实”才是长久之计，建议你按以下步骤系统应对：

1. 自我排查与梳理：别存侥幸心理，监管的大网已经铺开。与其每天提心吊胆猜“会不会查到我”，不如直接面对。梳理过去五年的全球收入，重点是2022年及以后。若发现遗漏，强烈建议主动联系主管税务机关，说明情况并补办申报。

2. 寻求专业支持：如果收入来源多、情况复杂，或对政策理解不清，咨询专业的税务顾问是明智的投资。

3. 凭证准备：整理好境外收入的证明材料和境外缴税的完税凭证。

4. 若收到税务通知：应高度重视，积极配合，按要求提供资料并说明情况。

总的来说，境外收入“隐身”的时代已经结束。合规才是保护自己最好的通行证！