做企业的朋友大概率都遇到过这种糟心事儿：合作是真实的，钱也付了，活儿也干完了，可对方就是开不出发票！没发票不仅做账麻烦，还可能面临税务风险，真让人头大。

其实不用慌，只要业务真实，按这 4 步循序渐进处理，既能守住合规底线，还能最大程度减少损失，企业主和财务人员赶紧收藏起来！

第一步：优先催票！5 月 31 日前必须落地

这是最直接、最省心的合规路径，核心就是 “赶在税务申报截止前拿到票”。

不管是口头沟通还是发书面通知，赶紧联系合作方，明确要求对方开具、补开或换开合规发票（电子发票也可以），务必在次年 5 月 31 日（也就是汇算清缴截止日）前拿到手，不然会影响税前扣除。

如果对方是自然人，或者没有开票资质的小个体户，别让他们瞎忙活，直接指引他们带好 3 样东西去税务机关或电子税务局代开发票：身份证、双方的业务合同、你方的付款凭证。

悄悄说个小福利：符合条件的小规模纳税人代开增值税普通发票，月销售额 10 万元以下能免征增值税，提前告诉合作方，对方配合度会更高～

第二步：开不了票？备齐证据链也能税前扣除

要是对方遇到特殊情况，比如公司注销了、执照被吊销了，或者被税务认定为 “非正常户”，实在开不了票，也不用慌，凭完整的证据链照样能实现税前扣除。

必备资料（少一样都不行）：① 无法补开发票的原因证明（比如工商注销公告、税务非正常户证明）；② 正式的业务合同；③ 非现金付款凭证（微信、支付宝转账记录、银行回单都算，现金支付很难被税务认可）。

补充佐证（越多越稳妥）：运输单据、货物入库单、服务验收单、公司内部的审批流程单等，这些都能进一步证明支出是真实的。

小额零星支出特例：如果是向自然人付款，单次金额≤500 元，不用要发票！只要让对方写一张收款凭证，注明姓名、身份证号、支出项目和金额，再配上公司内部的采购清单，就能正常扣除。

第三步：没票没证据？汇算清缴做 “纳税调增”

如果既拿不到发票，也不符合 “特殊原因 + 证据链” 的要求，那就按规矩来，别抱有侥幸心理。

会计做账时可以如实记录这笔支出，但税法上不认可税前扣除，所以在汇算清缴时要做 “纳税调增”（简单说就是报税时要把这部分支出算成应税收入，多交一点税）。

后续要是运气好，又拿到了补开的发票，也不用怕亏了！可以追补到支出发生的年度扣除，最长能追补 5 年，不过需要走专项申报流程。

第四步：汇算清缴后被查？60 日内赶紧补救

就算过了 5 月 31 日，税务机关要求补证明，也还有补救机会！

从税务机关通知你的那天起，60 天内要么补开、换开到合规发票，要么把证据链完善好，依然可以享受税前扣除。

以前年度漏扣的无票支出，只要在 5 年内取得合规凭证，都能通过专项申报追补扣除，不用白白多交税。

3 个合规小建议，从源头减少无票麻烦

与其事后补救，不如事前规避，这 3 个小技巧一定要用上：

事前：找合作方时，优先选能正常开票、税务状态正常的企业，签合同的时候，一定要写清楚开票的时间、类型、税率，还有逾期不开票的违约责任，把丑话说在前面。

事中：合作过程中，不管是合同、付款凭证，还是货物签收单、服务验收记录，都要妥善留存，万一后续需要补证据链，这些都是硬通货。

事后：每年汇算清缴前，专门梳理一下公司的无票支出，及时跟进催票，同时定期查一查合作方的税务状态，避免对方突然 “失联” 开不了票。

其实无票支出的核心风险，从来不是 “没票”，而是 “业务真实性没法证明”。只要业务是真的，按上面的步骤一步步处理，就能顺利规避税务风险。

你在经营中遇到过无票支出的难题吗？是怎么解决的？欢迎在评论区留言分享，也可以转发给身边有需要的企业主和财务朋友～