自然人代开劳务报酬发票——③扣缴申报关联发票_消费观察

创始人

2026-02-10 21:00:47

来源：北京丰台税务

业务概述

收入性质

限定为劳务报酬。

业务限制

限定为单次仅支持开具金额不超过2000元的发票。

业务对象

限定为自然人与法人（扣缴义务人）之间，且发起人限定为扣缴义务人。

发票类型

仅支持开具数电发票。

操作指引

场景 A：通过“个人代开发票明细查询”扣缴申报关联发票

步骤一

登录自然人电子税务局WEB端

企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报→个人代开发票→个人代开发票明细查询”进入功能页面。

步骤二

扣缴申报

勾选需要与扣缴申报关联的发票，点击“扣缴申报”，进入扣缴申报页面，同时系统基于代开发票数据自动生成本月扣缴申报信息。点击姓名，可查看到生成的扣缴申报明细信息。

场景 B：通过“扣缴申报”关联发票

步骤一

登录自然人电子税务局WEB端

企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报→综合所得申报→劳务报酬（不适用累计预扣法）”进入功能页面。

步骤二

点击待扣缴发票明细

点击页面上方区域“查询”按钮左侧的“待扣缴发票明细”按钮，将出现弹窗，展示非汇总代开的所得项目为劳务报酬所得、申报状态为未申报或部分申报、发票状态为正常的发票数据。可单选或多选发票数据，点击“导入申报”按钮，系统根据发票信息自动生成相应的申报数据。

步骤三

录入扣缴申报时关联发票

也可以在录入扣缴申报收入信息时手动关联发票。点击“添加”按钮进入扣缴申报填写页面，选择需扣缴申报的自然人。

下方“是否关联发票信息”选择“是”，弹窗显示该自然人未扣缴申报的代开发票信息，企业办税人员可勾选发票来与申报关联。

关联成功后，企业办税人员可手动录入其他信息，点击“保存”按钮完成填写。

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